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海外退休金报税
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4月29日 11:9 更新 信息ID:135171
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类        别:会计 税务

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所  在  地:纽约州 > 纽约市

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合法领取中国退休金是一件喜而乐见的事情,但是这些从海外所领取的退休金,不论金额高低,每年都必须列为收入并申报所得税。否则,任何时候丶任何状况,只要故意有所隐瞒,一旦被查,将会有很大问题。
通常来说,美国国税局(IRS)将外国退休金分为四大类:由外国政府提供的社安金丶外国政府或企业为雇员提供的劳退金丶外国退休计划和由保险公司给予的年金收益。美国的退休福利中有部分是排除在应税收入外,而外国退休金是否属于上税收入,首先要看支付退休金的国家是否与美国签有税收协定。以下是《美中税收协定》的相关规定:“居民”主要包括:1)在缔约国拥有永久性住所的居民,若两国均有永久性住所,则会被认为与纳税者的经纪关系更密切的国家的居民;2)若无法确定纳税者利益中心所在国,或两国都没有永久性住所,会被视为其有惯常居所的所在国居民;3)若在两国均有惯常居所,或两国均没有惯常居所,则会被视为其国民国家的居民。
美籍华人会自动被视为美国居民。如果收到来自中国的社保养老金和劳退金,应遵循美国的税务规定,在1040表上申报。美国的税率相对较高,若在中国已经为退休金缴纳了收入所得税,可以在申报美国税表上申请抵扣相应的税款,这可以通过填写1116表格来完成,但必须保留并出示所有完整的收据或证明文件。绿卡人士的养老金和劳退金仅由支付退休金的国家(中国)征收,不必强制向着美国国税局申报。
已经挣满40个工作计点且拥有美国国籍或持有绿卡的老年人,在向政府申请社会安全生活补助金(SSI)或其它社会福利(如老年公寓)时,必须将中国的退休金收入纳入其收入。如今涉案剧加紧了对SSI申请人的资格认定,一点呗发现有溢满海外退休金收入的行为,该申请人将会被剥夺申领资格。
根据《协定》第17条(Article 17, Pensions and Annuities),由缔约国一方政府根据其社保制度或公共福利计划支付的退休金,应仅在中国征税,由以前的雇佣关系支付的退休金和其他类似报酬(比如劳退金)应仅在中国征税。不在此条例范畴中的退休账户取款丶年金收益将作为普通的报税收入申报。
部分在美华人因为担心申报了海外退休金收入,便有可能会影响其领取美国社会福利的资格,因而避免申报海外退休金;也有相当一部分在美华人抱着美国政府难以知晓中国养老金发放情况的侥幸心理而不申报,这些做法俨然违反了美国税法。
根据《协定》第25条(Article 25, Exchange of Information),中美两国间有权为实施该协定的规定交换所需要的情报,尤其是有可能构成欺诈或偷税漏税的情报。IRS已经在中国北京驻华大使馆设有办事机构,虽未明确派驻海外查税人员,但IRS很有可能会要求中国税务部门协助提供追查对象的相关资料。两国之间的税务信息交换定将随着中美国关系的发展而更加透明。
另外,“外国账户遵循法案”(Foreign Account Tax Compliance Act)要求在该报税年的任何时候,海外金融账户累计达到1万美元或以上的美国公民或绿卡持有者都需要在该报税年的4月15日之前向美国财政部提交Fin114表格。值得一提的是,金融账户不仅包括储蓄账户丶保险账户丶也包括退休计划账户和年金账户。不过,有外国政府提供的社安金丶养老保险账户暂不在社保范围之列。

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